Материалы сайта
Это интересно
Отчет по производственной практике по АХД на ГХЗ
3. Анализ хозяйственной деятельности РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг. 3.1 Анализ производства и реализации продукции В соответствии с Законом "О предприятиях" в Республике Беларусь все субъекты хозяйствования самостоятельно планируют свою деятельность исходя из спроса на выпускаемую продукцию и необходимости обеспечения производственного и социального развития. Темпы роста объема производства продукции и ее качество оказывают непосредственное влияние на величину издержек, прибыль и рентабельность. Объем производства продукции на предприятии может быть исчислен в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях. Обобщающим показателем объема производства продукции является ее стоимостная оценка в оптовых ценах. В настоящее время используется 2 основных показателя объема производства продукции: 1) товарная продукция 2) валовая продукция Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Товарная продукция отличается от валовой тем, что не включает остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. Реализованная продукция – это продукция, отгруженная и оплаченная покупателями в зависимости от принятой в учетной политике предприятия оценки реализации. Определяется реализованная продукция в действующих ценах (оптовых или договорных). Объектами анализа в процессе изучения выпуска и реализации продукции являются: 1) объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту 2) качество товарной продукции 3) структура товарной и реализованной продукции 4) ритмичность производства и реализации и т.д. Основными задачами анализа производства и реализации являются: 1) оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции 2) определение влияния факторов на изменение величины этих показателей 3) выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции 4) разработка мероприятий по освоению выявленных резервов. Основными источниками информации для анализа производства и реализации продукции являются: 1) план экономического и социального развития или бизнес-план 2) оперативные планы-графики 3) формы статистической отчетности 1п - Отчет предприятия по продукции (Приложение 17 и 18), 1вэс – Отчет об экспорте (импорте) продукции, товаров и оказании услуг иностранным государствам 4) форма годового отчета №2 (Приложение 3 и 8), ведомость №16, журнал- ордер №11 5) оперативная информация. Анализ объема производства продукции начинается с оценки его динамики, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. В ходе общей оценки выполнения плана и динамики объема производства продукции изучают: 1) в какой мере предприятие изменяет выпуск продукции 2) в какой мере характер и направление этих изменений соответствуют удовлетворению рыночного спроса на продукцию с одной стороны, а с другой – как эти изменения отражаются на финансовых результатах деятельности предприятия. Таблица 1 – Динамика товарной продукции РУП "Гомельский химический завод" за 1996-2000гг. |Годы |Товарная |Темпы роста, % | | |продукция в | | | |сопоставимых | | | |ценах, тыс. руб.| | | | | |Цепные | | | |Базисные | | |1996 |2773309 |100,0 |100,0 | |1997 |3673017 |132,4 |132,4 | |1998 |13312456 |480,0 |362,4 | |1999 |15598338 |562,4 |117,2 | |2000 |12261542 |442,1 |78,6 | Среднегодовой темп роста объема товарной продукции составит: _ Т = (Т1*Т2*Т3*Т4*Т5)1/(n-1) = (1*1,324*3,624*1,172*0,786)1/4 = _ = 1,450 или 145,0 %. ( Т = 45 %. Из данных таблицы 1 видно, что за 5 лет объем товарной продукции увеличился на 342,1 %. Среднегодовой темп прироста составил 45 %. Особо следует отметить снижение объема товарной продукции в 2000 году по сравнению с 1999 годом на 21,4 %. Оценка выполнения плана производства продукции предполагает: 1) изучение показателей изменения объема продукции в стоимостном выражении 2) оценку производства продукции в натуральном выражении 3) оценку напряженности плановых заданий. Таблица 2 – Оценка выполнения плана по выпуску продукции на РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг., млн. руб. |Показатели |1999г. |2000г. |Отклонения от |Выпол|Темпы роста,| | | | | |нение|% | | | | | |плана| | | | | | |, % | | | | |по |фактич|прошло|плана | |плано|факти| | | |плану |ески |го | | |вые |чески| | | | | |года | | | |е | |Объем | | | | | | | | | |производства | | | | | | | | | |продукции в | | | | | | | | | |отпускных | | | | | | | | | |ценах (без | | | | | | | | | |НДС, акцизов и| | | | | | | | | |др. платежей):| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |в действующих | | | | | | | | | |ценах |12561 |19541 |22915 |+10354|+3374 |117,3|155,6|182,4| |соответствующе| | | | | | | | | |го года |15598 |16234 |12262 | |-3972 | | | | |в сопоставимых| | | |-3336 | |75,5 |104,1|78,6 | |ценах | | | | | | | | | Из данных таблицы следует, что плановое задание по выпуску продукции предприятием в действующих ценах выполнено на 117,3 %. Сверх плана выпущено продукции на 3374 млн.руб. Что касается темпов роста, рассчитанным по действующим ценам, то они в настоящее время отражают не только реальный рост, но и инфляционное влияние. Для более правильной оценки выполнения плана и динамики производства продукции следует проводить анализ в сопоставимых ценах. Плановое задание в сопоставимых ценах предприятием было выполнено лишь на 75,5 %. В результате предприятие недополучило продукции на 3972 млн. руб. Объем производства в сравнении с предыдущим годом сократился на 21,4 %. Выпуск продукции, темы его роста определяются прежде всего уровнем технического развития и организацией производства на предприятии. В связи с этим на объем производства продукции оказывают влияние факторы, связанные с обеспеченностью и использованием живого труда, средств труда и предметов труда. Каждый из вышеперечисленных обобщающих факторов влияет на объем произведенной продукции через систему частных факторов. Таблица 3 – Оценка влияния факторов на объем производства продукции |Показатели |1999 г. |2000 г. |Изменение |Темп | | | | |(+,-) |роста, %| |Объем производства, тыс.| | | | | |руб. : | | | | | |в действующих ценах |12560555 |22915465 |+10354910 |182,4 | |в сопоставимых ценах |15598338 |12261542 |-3336796 |78,6 | |Среднесписочная | | | | | |численность работающих, |2772 |2741 |-31 |98,9 | |чел. | | | | | |Среднегодовая стоимость | | | | | |основных |5924261 |61131676 |+55207415 |1031,9 | |производственных фондов,| | | | | |тыс. руб. |10775649 |19417976 |+8642327 |180,2 | |Материальные затраты, | | | | | |тыс. руб. |5627,1 |4473,4 |-1153,7 |79,5 | |Выработка продукции на 1|2,12 |0,37 |-1,75 |17,5 | |работающего, тыс. руб. |1,17 |1,18 |+0,01 |100,9 | |Фондоотдача, руб. | | | | | |Материалоотдача, руб. | | | | | Для расчета влияния факторов на объем производства продукции в анализе используют несколько факторных моделей: 1. Объем производства = Выработка на 1-го работника * Численность 2. Объем производства = Фондоотдача * Стоимость основных произ. фондов 3. Объем производства = Материалоотдача * Материальные затраты V = W*Ч (VW = (W1-W0)*Ч1 = (4473,4-5627,1)*2741 = -3162291,7 тыс. руб. (VЧ = (Ч1-Ч0)*W0 = (2741-2772)*5627.1 = -174440,1 тыс. руб. Баланс отклонений: -3162291,7-174440,1 = -3336731,8 тыс. руб. ___ V = ФО*ОПФ ____ (Vфо = (ФО*ОПФ1 = (-1,75)*61131676 = -106980433 тыс. руб. (Vопф = (ОПФ*ФО0 = 55207415*2,12 = 117039719,8 тыс. руб. Баланс отклонений: -106980433*117039719,8 = 100592868 тыс. руб. V = МО*МЗ (Vмо = (МО*МЗ1 = 10,01*19417976 = 194179,76 тыс. руб. (Vмз = (МЗ*МО0 = 8642327*1,17 = 10111522,59 тыс. руб. Баланс отклонений: 194179,76+10111522,59 = 10305702,35 тыс. руб. Ритмичность – это выпуск продукции в соответствии с планом-графиком. Ритмичность необходимо отличать от равномерности. Равномерность – это выпуск в равные промежутки времени одинакового количества продукции. Уровень ритмичности характеризуется не только выпуском готовых изделий, но и заделом незавершенного производства. Существует несколько методов оценки выполнения плана по ритмичности: 1) анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции 2) анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам 3) анализ ритмичности по среднесуточному графику. Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямы и косвенные показатели. Прямые – коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду или сутки к месячному выпуску, удельный вес произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес произведенной продукции за каждый квартал к годовому выпуску и т.д. Косвенные – наличие доплат за сверхурочную работу, оплата простоев по вине предприятия, наличие потерь от брака, уплата штрафов за несвоевременную поставку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах. Наиболее часто применимым показателем для оценки ритмичности является коэффициент ритмичности, который определяется отношением выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ритмичности на плановый выпуск. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного. К ритм = Vзасчит. в выпол. Плана / V план Таблица 4 – Оценка ритмичности выпуска серной кислоты за 1-й квартал 2000 года |Месяцы |Выпуск продукции, |Удельный вес |Выполнен|Засчитывает| |квартала |тонн |продукции, % |ие |ся в | | | | |плана, %|выполнение | | | | | |плана по | | | | | |ритмичности| | |по плану|фактичес|по плану|фактичес| | | | | |ки | |ки | | | |1-й |38000 |41100 |31,9 |33,7 |108,2 |38000 | |2-й |38500 |38400 |32,3 |31,5 |99,7 |38400 | |3-й |42500 |42500 |35,8 |34,8 |100,0 |42500 | |Итого: |119000 |122000 |100 |100 |102,5 |118900 | К ритм = 118900 / 119000 = 0,9992 или 99,92 % Эта величина означает, что 99,92 % планового объема продукции выпущено без нарушения плана-графика. Далее в процессе анализа определяется влияние неритмичного выпуска на объем продукции: 100-99,92 = 0,08 % 119000*0,08% = 95,2 тонны (погрешность –за счет округлений) План выпуска продукции в целом по предприятию за квартал выполнен на 102,5 %. При условии ритмичной работы во 2-м месяце он был бы выполнен на 102,58 % = 102,5 + 0,08. Объем выпущенной продукции мог бы составить 122100 тонн = 41100+38500+42500. Другим важнейшим показателем, используемым для оценки ритмичности выпуска продукции, является коэффициент вариации. Он рассчитывается как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за анализируемый период к среднему плановому выпуску продукции за анализируемый период. В нашем случае коэффициент вариации составил 0,045. Это означает, что выпуск продукции по месяцам отклонялся от графика на 4,5 %. Также рассчитывается коэффициент аритмичности, как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за анализируемые периоды. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. В нашем случае он составил: К аритм = 0,082+0,003 = 0,085 Основным результирующим показателем деятельности предприятия является объем реализованной продукции. От его величины зависят результаты финансово- хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности. Реализация продукция – это заключительная стадия кругооборота средств предприятия, на которой происходит смена их товарной формы денежной. Объем реализации продукции анализируется во взаимосвязи с выпуском товарной продукции и остатками нереализованной продукции на начало и конец года. В формализованном виде реализацию можно представить: Реализация = Выпуск продукции + Остатки нереализованной продукции Выпуск продукции + Остатки готовой продукции на складе = Отгрузка продукции Анализ реализации продукции проводится за месяц, квартал, полугодие, год, а также внутри месяца. При оценке выполнения плана по реализации продукции в выполнение засчитывается вся фактическая реализованная продукция в пределах запланированной суммы лишь при условии, что план поставок выполнен полностью в отношении объема, ассортимента, качества и сроков. Если обязательства невыполнены, то из суммы реализации вычитается стоимость недопоставленной покупателям продукции. Перевыполнение плана поставок по другим изделиям и покупателям в выполнение плана не засчитывается. Следовательно, при невыполнении обязательств по поставкам, общий план по реализации может быть выполнен не более, чем на 100 %. Выполнение плана по объему реализации зависит от степени обеспеченности его товарной массой. Для этого составляется баланс товарной продукции в 2-х оценках: по себестоимости и по отпускным ценам. Таблица 5 – Баланс товарной продукции, тыс. руб. |Показатели |в действующих |по себестоимости| | |отпускных ценах | | |Остатки готовой продукции на складах| | | |и в товарах отгруженных на начало | | | |отчетного года |918973 |781937 | |Выпуск товарной продукции с начала | | | |года |24261156 |21909998 | |Разные поступления и списания | | | |продукции кроме реализации |- |- | |Итого: приход с остатком |25180129 |22691935 | |Реализация |22410429 |20018250 | |Остатки готовой продукции на складах| | | |и в товарах отгруженных на конец |2769700 |2673685 | |года | | | |Итого: расход с остатком |25180130 |22691935 | Из данных таблицы следует, что между объемом выпуска продукции и остатками продукции на начало и конец года имеется взаимосвязь: 22410429 = 24261156+918973-2769700 Т.е. объем реализации будет больше в том случае, если будет больше объем выпуска продукции и остатки на начало года, и будет меньше, чем больше остатков окажется на конец года. На изменение объема реализованной продукции оказывают влияние следующие факторы: 1) изменение отгрузки продукции, в том числе: изменение остатков готовой продукции на складах на начало года, изменение выпуска продукции, изменение остатков готовой продукции на конец года. 2) изменение остатков товаров отгруженных, в том числе: изменение остатков товаров отгруженных на начало года и изменение остатков товаров отгруженных на конец года. Кроме вышеперечисленных факторов на изменение объема реализации могут оказать влияние: расходы по доставки, возмещаемые поставщику в цене на продукцию, сбытовые скидки по прямым связям и т.д. Основными факторами, влияющими на объем реализации являются: 1) изменение объема выпуска товарной продукции 2) изменение остатков готовой продукции на складах и в товарах отгруженных на начало и конец периода. Влияние вышеперечисленных факторов рассчитывается путем сравнения фактических факторных показателей с соответствующими плановыми или базисными, т.е. используется прием сравнения. Таблица 6 – Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции (в отпускных ценах), тыс. руб. |Показатели |1999 г. |2000 г. |Влияние | | | | |факторов на| | | | |объем | | | | |реализации | | | | |(+,-) | |Остатки готовой продукции на | | | | |начало года |141131 |464868 |+323737 | |Выпуск товарной продукции |13225280 |24261156 |+11035876 | |Остатки готовой продукции на | | | | |конец года |557864 |1560815 |+1002951 | |Отгрузка продукции |12808547 |23165209 |+10356662 | |Остатки товаров отгруженных: | | | | |на начало года |233293 |454105 |+220812 | |на конец года |513729 |1208885 |+695156 | |Разные поступления (списания) | | | | |кроме реализации |- |- |- | |Реализация продукции за год |12528111 |22410429 |+9882318 | Из данных таблицы 6 следует, что за отчетный год выпуск товарной продукции увеличился на 11035876 тыс. руб. Объем реализации при этом возрос на 9882318 тыс. руб. На изменение объема реализации оказали влияние следующие факторы: 1) изменение остатков нереализованной продукции на начало года: 323737+220812 = 544549 тыс. руб. 2) изменение объемов производства товарной продукции: 11035876 тыс. руб. 3) изменение остатков нереализованной продукции на конец года : 1002951+695156 = 1698107 тыс. руб. Баланс влияния: 9882318 = 544549+11035876-1698107 3.2 Анализ основных средств предприятия Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Поэтому рациональное их использование способствует улучшению всех видов технико-экономических показателей: рост производительности труда и снижение трудоемкости, увеличение выпуска, снижение себестоимости, экономия капитальных вложений и т.д. Основными направлениями анализа являются: 1. анализ обеспеченности предприятия в целом и его структурных подразделений основными средствами 2. оценка эффективности использования основных средств 3. анализ эффективности затрат по содержанию и эксплуатации оборудования 4. оценка эффективности инвестиций в основные средства. Источниками информации для анализа основных средств являются: 1. бухгалтерский баланс (Приложение 2 и 7) 2. приложение к бухгалтерскому балансу №5 (Приложение 6 и 11) 3. отчет о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов – статистическая форма №11 (Приложение 24) 4. баланс производственной мощности (Приложение 26) 5. формы 1Т, 1П (Приложения 17-20) 6. бизнес-план и план технического развития предприятия 7. карточки инвентарного учета основных средств 8. данные по переоценке основных средств. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами начинается с изучения их наличия, состава, структуры и динамики. Для этого составляется аналитическая таблица 1. Таблица 1 – Наличие, структура и динамика основных средств РУП "Гомельский химический завод" в 2000 году |Группы основных | |Наличие на |Изменение за |Темп | |средств |Наличие на |конец года |год (+,-) |роста| | |начало года | | |, % | | |Сумма, тыс.|уд. |Сумма, |уд. |Суммы, |уд. | | | |руб. |вес,|тыс. руб. |вес,|тыс. |веса,| | | | |% | | |руб. |п.п. | | | | | | |% | | | | |Промышленно-производс| | | | | | | | |твенные основные | | | | | | | | |средства |20225228 |89,1|65981123 |91,0|45755895|+1,9 |326,2| |Производственные | | | | | | | | |основные средства | | | | | | | | |других отраслей |195541 | |611096 | | |-0,1 | | |Непроизводственные | |0,9 | |0,8 |415555 | |312,5| |основные средства |2271802 | |5882556 | | |-1,8 | | |Итого |22692571 |10,0|72474775 |8,2 |3610754 |- | | | | | | |100 |49782204| |258,9| | | |100 | | | | | | | | | | | | | |319,4| Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что за анализируемый период стоимость основных средств предприятия увеличилась на 49782204 тыс. руб. или на 219,4 %. В том числе основные промышленно-производственные средства возросли на 45755895 тыс. руб. или на 226,2 %. В течение года произошли значительные структурные сдвиги в основных средств предприятия. К концу года на 1,9 процентных пункта возрос удельный вес основных промышленно- производственных средств. Одновременно снизился удельный вес производственных основных средств других отраслей (на 0,1 процентных пункта) и непроизводственных основных средств (на 1,8 процентных пункта). Поскольку промышленно-производственные основные средства занимают наибольший удельный вес в составе основных средств предприятия, и они непосредственно связаны с выпуском продукции, в процессе дальнейшего анализа необходимо изучить их состав, структуру и динамику. Также как и все основные средства предприятия, основные промышленно-производственные средства неоднородны по своему натурально-вещественному составу и различна их роль в процессе производства. Часть из них непосредственно воздействует на предмет труда и являются активной, а другая часть – создает необходимые условия для труда и является пассивной. Для данного анализа составляется аналитическая таблица 2. Таблица 2 – Состав, структура и динамика основных промышленно- производственных средств РУП "Гомельский химический завод" в 2000 году |Группы | |Наличие на |Изменение за год|Темп | |промышленно-производс|Наличие на |конец года |(+,-) |роста| |твенных основных |начало года | | |, % | |средств | | | | | | |Сумма, тыс.|уд. |Сумма, |уд. |Суммы, |уд. | | | |руб. |вес,|тыс. руб. |вес,|тыс. руб. |веса,| | | | |% | | | |п.п. | | | | | | |% | | | | |Промышленно-производс| | | | | | | | |твенные основные | | | | | | | | |средства |20225228 |100 |65981123 |100 |+45755895 |- |326,2| |Здания |12768847 |63,1|43179900 |65,4|+30411053 |+2,3 | | |Сооружения |4455485 | |14400650 | |+9945165 |-0,2 |338,2| |Передаточные | |22,0| |21,8| | | | |устройства |537492 | |1676758 | |+1139266 |-0,2 |323,2| |Машины и оборудование| | | | | | | | | |2106652 |2,7 |5776528 |2,5 |+3669876 |-1,6 | | |Транспортные средства| | | | | | |312,0| | |348074 |10,4|898044 |8,8 |+549970 |-0,33| | |Инструмент, | | | | | | | | |производственный и | | | |1,43| | |274,2| |хозяйственный | |1,76| | | | | | |инвентарь и | | | | | | | | |принадлежности |6969 | |46652 | |+39683 | |258,0| |Другие виды основных | | | | | |+0,04| | |средств |1709 | |2591 | |+882 | | | |Активная часть | | | |0,07| | | | |основных | |0,03| | | |-0,01| | |промышленно-производс| | | | | | | | |твенных средств |2454726 | |6674572 |- |+4219846 | |669,4| |3. Пассивная часть | |0,01| | | | | | |основных | | | | | | | | |промышленно-производс| | | | | |-2,0 |151,6| |твенных средств |17770502 | |59306551 |10,1|+41536049 | | | | | | | | | | | | | | |12,1| | | | | | | | | | | | |+2,0 | | | | | | | | | |271,9| | | | | |89,9| | | | | | | | | | | | | | | |87,9| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |333,7| Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что в конце года наибольший удельный вес в составе основных промышленно-производственных средств занимают здания (65,4 %) и сооружения (21,8 %). Однако, если у первых удельный вес увеличился в течение года на 2,3 процентных пункта, то у вторых – снизился на 0,2 процентных пункта. Особенно следует обратить внимание на снижение удельного веса машин и оборудования на 1,6 процентных пункта и транспортных средств на 0,33 процентных пункта. Также негативно можно оценить сокращение удельного веса активной части основных средств на 2 процентных пункта (с 12,1 до 10,1 %). Это также подтверждают темпы роста активной части, которые значительно ниже темпов роста пассивной части основных средств. Сведения о наличии, износе и движении основных средств является основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия. Для изучения движения и технического состояния рассчитываются коэффициенты движения и технического состояния. Кобновления = Стоимость поступивших ОС/Стоимость ОС на кон. года = = 606998/194735631 = 0,0031 Квыбытия = Стоимость выбывших ОС/Стоимость ОС на нач. года = = 186071/64794176 = 0,0029 Кприроста = (Стоимость поступивших - Стоимость выбывших)/Стоимость ОС на нач. года = (606998-186071)/ 64794176 = 0,0065 Кизноса на нач = Износ ОС/Первоначальная стоимость ОС = = 42101605/64794176 = 0,65 Кгодности на нач = 1-Кизноса на нач = 1-0,65 = 0,35 Кизноса на кон = Износ ОС/Первоначальная стоимость ОС = = 122260856/194735631 = 0,628 Кгодности на кон = 1-Кизноса на кон = 1-0,628 = 0,372 Таким образом, можно сказать, что процесс обновления основных средств на предприятии весьма незначительный. Рост основных промышленно- производственных основных средств на 98,2 % обусловлен переоценкой и только на 1,8 % - за счет введения новых основных средств. На предприятии в конце 2000 года около 62,8 % основных средств были полностью изношены, хотя к концу года данный показатель и снизился на 2,2 %. Далее в процессе анализа изучается влияние факторов на общую фондоотдачу: - изменение фондоотдачи действующих машин и оборудования - изменение удельного веса действующих машин и оборудования в активной части основных производственных фондов - изменение удельного веса активной части в общей сумме основных производственных фондов. Таблица 3 – Исходные данные для анализа |Показатели |1999 г. |2000 г. |Отклонения |Темп | | | | |(+,-) |роста, %| |Объем выпуска | | | | | |продукции, тыс. руб. |12560555 |22938236 |+10377681 |182,6 | |Среднегодовая | | | | | |стоимость ОПФ, тыс. |5924261 |61131676 |+55207415 |1031,9 | |руб. | | | | | |в том числе: |716836 |6174299 |+5457463 |861,3 | |активной части | | | | | |из нее: действующих |616123 |5379587 |+4763464 |873,1 | |машин и оборудования | | | | | |Фондоотдача общая, |2,120 |0,375 |-1,745 |17,7 | |руб. | | | | | |Фондоотдача активной |17,522 |3,715 |-13,807 |21,2 | |части, руб. | | | | | |Фондоотдача | | | | | |действующих машин и |20,386 |4,264 |-16,122 |20,9 | |оборудования, руб. | | | | | |Удельный вес активной | | | | | |части в общей |12,1 |10,1 |-2,0 |83,5 | |стоимости ОПФ, % | | | | | |Удельный вес | | | | | |действующих машин и | | | | | |оборудования в |85,95 |87,13 |+1,18 |101,4 | |активной части ОПФ, % | | | | | Таблица 4 – Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов |Факторы |Расчет влияния |Размер | | | |влияния | |Изменение фондоотдачи | | | |действующих машин и | | | |оборудования |0,101*0,8713*(-16,122) |-1,4188 | |Изменение удельного веса | | | |действующих машин и | | | |оборудования в активной | | | |части ОПФ |0,101*(0,0118)*20,386 |+0,0243 | |Изменение удельного веса | | | |активной части в общей | | | |стоимости ОПФ |(-0,02)*0,8595*20,386 |-0,3504 | |Всего: |-1,4188+0,0243-0,3504 |-1,7454 | Таким образом, в результате снижения фондоотдачи действующих машин и оборудования на 16,12 рубля общая фондоотдача сократилась на 1,42 рубля. Снижение удельного веса активной части в общей стоимости ОПФ на 2 % уменьшило общую фондоотдачу на 35 копеек. А увеличение удельного веса действующих машин и оборудования в активной части ОПФ на 1,18 %, наоборот, позволило увеличить фондоотдачу на 2 копейки. Вторым этапом анализа фондоотдачи является определение степени ее влияния на выпуск продукции. На объем выпуска продукции оказывают влияние 2 фактора: изменение общей фондоотдачи изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Таблица 5 – Расчет влияния факторов на изменение объема выпуска продукции |Факторы |Расчет влияния |Размер | | | |влияния | |Изменение среднегодовой | | | |стоимости ОПФ |(+55207415)*0,8595*0,121*20,386|+117047107 | |Изменение удельного веса | | | |активной части в общей | | | |стоимости ОПФ | |+1779368 | |Изменение удельного веса |61131676*(+0,0118)*0,121*20,386| | |в активной части ОПФ | |-21716810 | |Изменение фондоотдачи | | | |действующих машин и |61131676*0,8713*(-0,02)*20,386 | | |оборудования | |-86730991 | |Всего: | | | | |61131676*0,8713*0,101*(-16,122)|+10378674 | | | | | | |+117047107+1779368-21716810- | | | |86730991 | | Таким образом, увеличение среднегодовой стоимости ОПФ на 55207415 тыс. руб. позволило увеличить выпуск продукции на 117047107 тыс. руб. Изменение удельного веса активной части в общей стоимости ОПФ увеличило выпуск продукции на 1779368 тыс. руб. Остальные факторы оказали отрицательное влияние. Так, снижение удельного веса в активной части ОПФ на 2 % уменьшило выпуск продукции на 21716810 тыс. руб. Однако, наибольшее отрицательное влияние оказало снижение фондоотдачи действующих машин и оборудования на 16,12 рубля, из-за чего предприятие недополучило продукции на 86730991 тыс. руб. Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции при достигнутых на предприятии условиях. Уровень использования производственной мощности оценивается с помощью коэффициента использования производственной мощности, который рассчитывается как отношение фактического выпуска продукции к производственной мощности. Рассчитаем коэффициенты производственной мощности для основных видов продукции РУП "Гомельский химический завод". Таблица 6 – Использование производственных мощностей по выпуску отдельных видов продукции на РУП "Гомельский химический завод" в 2000 году |Вид продукции |Среднегодовая|Выпуск |Использовани| | |производствен|продукции, |е | | |ная мощность,|тыс. тонн |производстве| | |тыс. тонн | |нной | | | | |мощности, % | |Серная кислота, мнг |450,0 |366,200 |81,4 | |Минеральные удобрения, 100%| | | | | |192,4 |146,329 |76,0 | |Фосфорные удобрения, 100% | | | | |Р2О5 |154,9 |120,036 |77,5 | |из них: | | | | |Аммофос гранулированный, | | | | |100% Р2О5 |85,0 |48,792 |57,4 | |Аммонизированный | | | | |суперфосфат, 100% Р2О5 |55,1 |55,1 |100,0 | |АФК, 100% Р2О5 |14,8 |8,253 |55,8 | |Азотные удобрения, 100% | | | | |Р2О5 |37,5 |26,293 |70,1 | Из данных таблицы 6 видно, что максимально возможный объем выпуска был достигнут только по аммонизированному суперфосфату. Остальные виды продукции были произведены в количествах, значительно меньших, чем это возможно на данном предприятии.