Материалы сайта
Это интересно
Заработная плата
Приложение № Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета на ЗАО «АП Пластик» |№ |Содержание вопроса |Ответы |Количест |Примечание | | | | |венные | | |П/п| |Да |Нет |Нет |показатели| | | | | | |ответа| | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | | | | | | | | | |А |Внутренний контроль | | | | | | | | | | | | | | |1 |Проверяется ли списочный |Х | | |Один раз в| | | |состав работников (когда и| | | |месяц | | | |сколько раз)? | | | | | | | | | | | | | | |2 |Проверяется ли |Х | | | | | | |правильность подсчета | | | |Один раз в| | | |среднесписочной | | | |месяц | | | |численности работников? | | | | | | |3 | |Х | | | | | | |Проверяется ли по существу| | | |Выборочно | | | |начисленная оплата труда? | | | |один раз в| | |4 | | |Х | |месяц | | | |Проверяется ли штатное | | | | | | | |расписание? | | | | | | |5 | |Х | | | | | | |Проверяется ли | | | |Выборочно | | | |правильность удержаний из | | | |один раз в| | | |заработной платы? | | | |месяц | | |6 | | |Х | | | | | |Проверяется ли | | | | | | | |правильность использования| | | | | | | |тарифов, расценок, | | | | | | | |разрядов и др. при | | | | | | |7 |начислении оплаты труда? | |Х | | | | | | | | | | | | | |Проверяется ли обоснован- | | | | | | | |ность начисления премий, | | | | | | | |вознаграждений, отпускных,| | | | | | | |подъемных (решения, прика-| | | | | | | | | | | | | | | |зы, объем работ, | | | | | | | |докумен-тальное | | | | | | | |подтверждение)? | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Б |Система учета | | | | | | | | | | | | | | |1 |Достоверны ли первичные | | |Х | | | | |документы и правильно ли | | | | | | | |они составлены? | | | | | | | | | | | | | | |2 |Нет ли случаев включения в| |Х | | | | | |табель и другие документы | | | | | | | |вымышленных лиц? | | | | | | | | | | | | | | |3 |Нет ли случая повторного | |Х | | | | | |начисления сумм по ранее | | | | | | | |оплаченным документам? | | | | | | | | | | | | | | |4 |Нет ли в первичных |Х | | | | | | |документах и расчетных | | | | | | | |ведомостях арифметических | | | | | | | |ошибок? | | | | | | | | | | | | | | |5 |Имеется ли в наличии | |Х | | | | | |проект организации и | | | | | | | |ведения учета расчетов по | | | | | | | |оплате труда? | | | | | | |6 | | |Х | | | | | |Используются ли во всех | | | | | | | |случаях типовые документы | | | | | | | |и регистры? | | |Х | | | |7 | | | | | | | | |Правильно ли отражаются на| | | | | | | |счетах операции по | | | | | | | |начислению и удержанию из | | | | | | | |заработной платы? | | | | | | |8 | | |Х | | | | | |Сопоставляются ли записи | | | | | | | |аналитического учета по | | | | | | | |счетам 70, 76 в части | | | | | | | |расчетов по исполнительным| | | | | | | |листам и депонированной | | | | | | | |зарплате, записям в | | | | | | | |регистрах, Главной книге и| | | | | | | |балансе? | | | | | | Рабочий план счетов ЗАО «АП Пластик». Рабочий план счетов бухгалтерского учета разработан в соответствии с «Планом счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий», утвержденного приказом МФ РФ от 1 ноября 1991 года с изменениями и дополнениями (приказ МФ РФ от 17 февраля 1997 года № 15 и «Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий»). |счет |субсчет |название | |01 | |Основные средства | |02 | |Износ основных средств | |04 | |Нематериальные активы | |05 | |Износ нематериальных активов | |08 | |Капитальные вложения | |10 | |Материалы | |12 | |МБП | |13 | |Износ МБП | |15 | |Учет неотфактурованных поставок | |19 | |НДС по приобретенным ценностям | | |19-1 |НДС по материалам | | |19-2 |НДС по МБП | | |19-3 |НДС по основным средствам | | |19-4 |НДС по нематериальным активам | | |19-5 |НДС по услугам | | |19-6 |НДС по капвложениям | | |19-7 |НДС по товарам | | |19-а |НДС неоплаченный по материалам | | |19-б |НДС неоплаченный по МБП | | |19-о |НДС неоплаченный по основным средствам | | |19-к |НДС неоплаченный по капвложениям | | |19-т |НДС неоплаченный по товарам | | |19-у |НДС неоплаченный по услугам | |20 | |Основное производство | | |20-1 |Затраты по норме | | |20-2 |Затраты сверхнормативные | |25 | |Общепроизводственные расходы | | |25-1 |В пределах норм | | |25-2 |Сверх нормы | |26 | |Общехозяйственные расходы | | |26-1 |В пределах норм | | |26-2 |Сверх нормы | |28 | |Брак в производстве | |31 | |Расходы будущих периодов | |37 | |Выпуск продукции | |40 | |Готовая продукция | |41 | |Товары | |44 | |Издержки обращения | |46 | |Реализация | | |46-1 |Реализация готовой продукции, услуг | | |46-2 |Реализация товаров | | |46-4 |Реализация столовой | |47 | |Реализация основных средств | |48 | |Реализация прочих активов | |50 | |Касса | |51 | |Расчетный счет | |60 | |Расчеты с поставщиками | |61 | |Расчеты по авансам выданным | |62 | |Расчеты с покупателями | | |62-1 |По готовой продукции (пластмасса) | | |62-2 |По товарам (пластмасса) | | |62-3 |Векселя полученные | | |62-4 |Векселя выданные | | |62-5 |По основным средствам | | |62-6 |По прочей реализации | |63 | |Расчеты по претензиям | |64 | |Расчеты по авансам полученным | |67 | |Расчеты по внебюджетным платежам | | |67-1 |Налог на пользователей автодорог | | |67-2 |Налог с владельцев транспортных средств | | |67-3 |Налог на приобретение транспортных средств | | |67-4 |Налог на загрязнение окружающей среды | | |67-5 |Налог на реализацию ГСМ | |68 | |Расчеты по платежам в бюджет | | |68-0 |Налог на милицию | | |68-1 |Налог на СН | | |68-2 |Подоходный налог | | |68-3 |Расчеты по НДС | | |68-4 |Транспортный налог | | |68-5 |Налог на содержание жил.фонда | | |68-6 |Налог на образование | | |68-7 |Налог на имущество | | |68-8 |Налог на прибыль | | |68-9 |Налог на землю | | |68-з |Аренда земли | |69 | |Расчеты по социальному страхованию | | |69-1 |ФСС | | |69-2 |ПФ | | |69-3 |ФОМС | | |69-4 |ФЗ | |70 | |Расчеты по оплате труда | |71 | |Расчеты с подотчетными лицами | |73 | |Расчеты с персоналом по прочим операциям | |75 | |Расчеты с учредителями | |76 | |Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | | |76-1 |Расчеты с организациями | | |76-2 |Расчеты по таб.номерам | | |76-3 |Алименты | | |76-4 |Копейки в кассу | | |76-5 |Расчеты по Госстраху | | |76-7 |Неоплаченный НДС | | |76-8 |Неоплаченный налог на пользователей | | | |автодорог | | |76-9 |Налог с продаж неоплаченный | |79 | |Расчеты по текущим операциям | | |79-1 |По расчетам | | |79-3 |Внутренние расчеты | |80 | |Прибыли и убытки | |81 | |Использование прибыли | | |81-1 |По платежам в бюджет | |84 | |Недостачи и потери ТМЦ | |85 | |Уставный капитал | |88 | |Нераспределенная прибыль (убыток) | | |88-1 |Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного| | | |года | | |88-2 |Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых | | | |лет | | |88-3 |Фонды накопления | | |88-4 |Фонды социальной сферы | | |88-5 |Фонды потребления | |96 | |Целевое финансирование |