Материалы сайта
Это интересно
Курс лекций
Тема: Расчетные операции коммерческих банков. 1. Организация расчетных операций. 2. Система безналичных расчетов, ее элементы. 3. Формы безналичных расчетов. 4. Межбанковские расчеты. 1. Расчетные операции между экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя. Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов любому банку с момента регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности, открывается корреспондентский счет (расчетный счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр.счет – это взносы учредителей в УК в момент его образования. Взаимоотношения между к.б. и ЦБ (представителем которого является РКЦ) при открытии корр.счета оформляются договором. Для открытия корр.счета в РКЦ предоставляются следующие документы: - заявление на открытие счета; - карточку с образцами подписей. Каждому банку может быть открыт только один корр.счет в одном РКЦ. Платежи с корр.счета осуществляются в пределах остатка на нем. При недостатке средств банк в 5-ти дневный срок обязан его пополнить, в противном случае- санкции, вплоть до отзыва лицензии. РКЦ ежедневно отчитывается перед банком выпиской о состоянии корр.счета. Между банком и клиентом также возникают договорные отношения по поводу расчетного обслуживания. Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда последний выступает или получателем, или плательщиком. Он несет ответственность за наличие всех реквизитов в расчетных документах и идентичность их заполнения во всех экземплярах. О состоянии расчетного счета банк информирует клиента выпиской. Если денежная сумма зачислена (либо списана) на счет ошибочно, то клиент в 10-дневный срок должен сообщить об этом банку, в противном случае, обороты и остаток по счету считается подтвержденными. При проведении расчетов клиент вправе самостоятельно выбрать ту форму расчетов, которая ему подходит (Положением № 14 «О безналичных расчетах» предусмотрены расчеты платежными требованиями, требованиями- поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами). Поступившие в банк платежные требования и требования-поручения оплачиваются в порядке предварительного акцепта. См. виды акцепта!!! . Положительный (плательщик по любому расчетному документу, содержащему требования оплаты, обязан заявить в письменной форме согласие на платеж, либо отказ); . Отрицательный (плательщик письменно уведомляет банк об отказе от акцепта. Не заявленный в срок отказ свидетельствует о согласии на оплату – молчаливый акцепт); . Последующий (немедленная оплата расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа в течение 3-х дней.) Срок акцепта 3 дня, т.е. плательщик должен дать свое согласие на оплату до списания средств со счета. 2. Система безналичных расчетов включает участников, объекты, место проведения расчетов, принципы, формы, наличие посредников в расчетах, риски, очередность платежей. 1) участники: банк (какова его роль в безналичных расчетах?) - хранение денежных средств предприятия - зачисление сумм, поступающих на счет - выполнение распоряжений предприятия об их перечислении и выдаче со счета - выполнение других банковских операций клиент - направляет расчетные документы на списание денежных средств, перечисление, зачисление получатель - безналичные расчеты охватывают множество субъектов, и если получатель денег – клиент банка, то происходит перечисление средств со счета одного клиента на счет другого; если получатель- клиент другого банка, то происходит перечисление средств со счета плательщика на корр.счет банка, в котором он обслуживается, а затем на корр.счет КО, в которой обслуживается получатель 2) объекты : товарные – движение денег в оплату товара; бестоварные – деньги перечисляются на основе каких- либо финансовых обязательств, например, погашение кредитов, оплата ценных бумаг. 3) место проведения : в зависимости от охвата территории: одногородние расчеты (и плательщик, и полу- чатель денег находятся в пределах одного населенного пункта) иногородние и международные 4) принципы организации безналичных расчетов : 1. Все расчеты осуществляются а)только через банк б)под контролем всех его участников. А) через банк потому что государство, таким образом, контролирует объем денег в обращении.. Как известно, денежная масса может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Принуждая предприятия держать средства в безналичном виде, государство получает возможность контролировать больший объем денег (наличность практически бесконтрольна). Б) под контролем всех участников, чтобы исключить возможность ошибки и разбазаривания денег. 2. Платежи со счета осуществляются по распоряжению владельцев, и это право клиента не может быть ограничено (исключение: деньги могут быть списаны по решению суда). Если денег на счете достаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету, то списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента на списание (календарная очередность). Если же денег не достаточно, то списание происходит в очередности согласно Гражданскому Кодексу. При недостатке средств для оплаты расчетных документов, банк, в редких случаях (если клиент первоклассный, а недостаток денег – явление краткосрочное) может предоставить кредит, т.е. оплатить документы за счет собственных ресурсов, а при поступлении денег на счет, взыскать эту сумму. 3. Срочность платежей. Соблюдение этого принципа позволяет субъектам безналичных расчетов более рационально построить свой денежный оборот, точно определить потребность в заемных средствах и, таким образом, управлять ликвидностью своего баланса. Различают: - досрочный платеж (предоплата, аванс) – платеж до отгрузки товаров; - платеж после отгрузки товаров; - пролонгированный (отсроченный) – платеж осуществляется через определенный срок после завершения торговой операции; - просроченный (при отсутствии у плательщика средств). 4. Обеспеченность платежей, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем. Различают: a. оперативную обеспеченность, т.е. наличие достаточной для платежа суммы ликвидных средств 1-го класса (денежные средства); b. перспективную обеспеченность – это оценка платеже- и кредитоспособности плательщика. 5) Наличие посредников : прямые и транзитные (через корр.счет) 6) Риски : - операционные (ошибка в оформлении расчетов); - мошенничества (недобросовестность работника банка, которые знают номера счетов клиентов и могут этим воспользоваться в своих интересах); - задержки платежа; - Делькредере (неплатежа). 7) Очередность. При наличии денег на счете действует календарная очередность, при недостаточности средств - в соответствии со ст. 855 ГК РФ: См. порядок очередности!!! 1) осуществляется списание по исполнительным документам денег для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов; 2) по исполнительным листам для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда, вознаграждения по авторскому договору; 3) по платежным документам по оплате труда, отчисления во Внебюджетные Фонды (Фонд социального страхования, ПФ, Фонд занятости); 4) платежи в бюджет и Внебюджетные фонды; 5) удовлетворение других денежных требований по исполнительным документам; 6) списание по платежным документам в порядке календарной очередности. 3. Форма безналичных расчета – совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств). В соответствии с классификацией БМР (г. Базель) способ платежа может быть либо а) кредитовым, либо б) дебетовым. А) Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя средств. Кредитовый перевод занимает почти 90% платежного оборота. В качестве расчетного документа в российской практике могут использоваться платежные поручения или требования-поручения, акцептованные плательщиком. Б) Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору, который направляет платежный документ, подтверждающий долг дебитора. В качестве платежного документа может выступать вексель, требование, чек, инкассовое поручение на безакцептное списание средств, аккредитив. Эффективность отдельных форм безналичных расчетов определяется следующими показателями: - сближение моментов получения товара и его оплаты; - трудоемкость расчетной операции; - возможность осуществления контроля всеми участниками расчетов. Формы безналичных расчетов: 1) Акцептная форма расчетов (инкассовая форма, расчеты платежными требованиями). 1 Поставщик Плательщик 2 8 4 5 Банк 3 Банк Поставщика плательщика 7 6 1 – отгрузка товара 5 – возвращение документов 2 – предъявление платежного с акцептом требования на инкассо 6 – списание денег со счета 3 – рамбурсное требование плательщика оплаты 7 – кредитовый перевод 4 – предъявление документов (кредитовое авизо) для акцепта Преимущества данной формы расчетов: отвечает требованиям поставщика и покупателя: поставщик не задерживает отгрузку продукции и не подвергается риску несвоевременного представления платежных документов в банк; покупатель не отвлекает средств в расчеты и обладает возможностью проверить условия договора, создаются условия для контроля всеми участниками. Недостатки: нет гарантии платежа, двойной документооборот (повышенные издержки), значительный разрыв во времени между получением товара и его оплатой, существует возможность необоснованных отказов от оплаты. 2) Расчеты платежными поручениями 1 Поставщик Плательщик 5 2 Банк 4 Банк Поставщика плательщика 3 1 – отгрузка товара 4 – кредитовый перевод 2 – платежное поручение 5 – зачисление денег на на списание денег в счет поставщика оплату товара 3 – списание денег со счета Преимущества: позволяет ускорить оборачиваемость средств в расчетах, снижает трансакционные издержки, сближаются моменты получения и оплаты. Недостатки: нет гарантии платежа, возможны случаи задержки предоставления документов к оплате. 3) Аккредитивная форма расчетов – поручение покупателя банку осуществить оплату на условиях, которые определены в аккредитивном заявлении. Схема покрытого аккредитива (в России не работает) 6 Поставщик Плательщик 7 5 8 1 Банк 3 Банк Поставщика плательщика 2 1 – заявление на открытие 5 – извещение поставщика аккредитива об открытии аккредитива 2, 3 - списание и перечисление 6 – отгрузка товара денег с расчетного счета 7 – документы, свидетель- плательщика (кредитовое ствующие об отгрузке авизо) 4 – открытие аккредитивного счета 8 – зачисление денег с зачислением на него перечис- на счет поставщика ленных денег Схема непокрытого аккредитива 4 Поставщик Плательщик 5 6 3 1 7 Банк Банк Поставщика плательщика 9 2 8 1 – заявление на открытие аккредитива 5 – денежные документы для 2 – бронирование средств оплаты на счете плательщика 6 – зачисление денег в оплату (перевод с расчетного отгруженного товара на счета, внесение налич- на счет поставщика ных денег) 7 – рамбурсное требование 3 – извещение поставщика о перечислении денег об открытии аккредитива 8 – списание денег 4 – отгрузка товара 9 - дебетовый перевод Преимущества аккредитивной формы расчетов: гарантия платежа, возможность получить деньги в кратчайшее время (по покрытому аккредитиву). Недостатки: отвлечение денег из оборота плательщика, аккредитив не способствует равномерной отгрузке товара (нужно ждать пополнения аккредитивного счета). Необходимым условием использования непокрытого аккредитива является доверие между банками. 4) Чековая форма расчетов. Чек – это письменное распоряжение чекодателя банку заплатить чекодержателю сумму, указанную в чеке. Схема чековой формы расчетов (в России не работает) 4 Поставщик Плательщик 6 7 5 1 3 8 Банк Банк Поставщика плательщика 10 2 9 1 – заявление на открытие 6 – чек на инкассо чекового депозита 7 – зачисление денег на счет (с внесением денег) поставщика в оплату чека 2, 3 – открытие счета и 8 – рамбурсное требование выдача чековой книжки оплаты 4 – отгрузка товара 9 – списание денег с чекового 5 – получение поставщиком депозита чека на сумму поставки 10 – дебетовый перевод Преимущества данной формы: гарантия платежа, возможность использования чека для расчетов с любыми партнерами, сближение моментов получения и оплаты товара. Недостатки: отвлечение денежных средств из оборота плательщика (этот недостаток устраняется через авалирование, либо акцептование документа). Расчеты чеками в российской практике имеют свои специфические особенности: 4 Поставщик Плательщик 6 10 5 1 3 7 Банк Банк Поставщика плательщика 9 2 8 1 – заявление на открытие 6 – предъявление чека чекового депозита в банк к оплате (с внесением денег) 7 - чек для оплаты 2, 3 – открытие счета и 8, 9 – списание и перевод выдача чековой книжки денег в оплату чека 4 – отгрузка товара (кредитовое авизо) 5 – выдача чека 10 – зачисление денег на счет поставщика 4. Для осуществления межбанковских расчетов нужно установить корреспондентские отношения (это совокупность возможных форм сотрудничества, возникающих между банками). Необходимость межбанковских корр. отношений возникает по ряду причин: c. банк не может оказать какие-либо услуги своим клиентам по причине отсутствия лицензии; d. банк-корреспондент может оказать услуги клиенту лучше, быстрее и дешевле; e. в целях проведения расчетов между клиентами, счета которых открыты в других банках. Существует несколько способов открытия корреспондентских счетов: 1) корр. счет на балансах банков-корреспондентов (прямые межбанковские расчеты). Банк 1 Банк 2 Преимущества прямых расчетов: . отвечают интересам клиентов, имеющих устойчивые отношения с клиентами других банков; . ускорение расчетов; . появляются благоприятные условия для проведения взаимозачетов; . расширяются возможности для активной работы на рынке. Недостаток: распыление средств. 2) корр. счета банков-корреспондентов на балансе третьего банка (как правило, в ЦБ). Последний выступает контролирующим органом за системой расчетов, организатором процедуры перевода средств. Банк 1 Банк 2 Банк 3 3) клиринговый корр. счет – счет, основанный на зачете взаимных требований и обязательств. Процесс взаимозачета обязательств участников клиринга называют клиринговым сеансом. Он проводится несколько раз в течение дня в заранее установленное время. Существует 2 варианта окончательных расчетов при многостороннем клиринге: а) классический – каждому участнику открывается транзитный счет, на котором учитываются обязательства и требования, выводится сальдо, которое и передается на основной корр. счет в ЦБ; б) авансовый – при клиринговой палате открывается счет, куда авансом переводится определенная сумма с корр. счета. Если возникает дебетовое сальдо, то клиринговая палата может предоставить кредит. Для открытия корр. счета банком предоставляются заявление, карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиском печати, переводной телеграфный ключ и список филиалов, которым предоставляется право осуществлять операции по корр. счету. По мере развития межбанковских расчетов коммерческие банки стали получать право на пользование овердрафтом (краткосрочным кредитом). В России их количество неуклонно снижается по причинам высокой задолженности по овердрафту (из-за нарушений при проведении внутрибанковских платежей, несвоевременного зачисления средств, невозврата кредитов клиентами банков).