Материалы сайта
Это интересно
Организация аудиторской проверки
Приложение Результаты предварительного планирования удита 1. Общие сведения об экономическом субъекте. 1.1. Организационно-правовая форма___________________________________________ 1.2. Полное наименование ____________________________________________________ 1.3. Сокращенное наименование________________________________________________ 1.4. Основные учредители (акционеры)__________________________________________ 1.5. Руководитель (директор, генеральный директор, президент)_____________________ ___________________________________________________________________________ 1.6. финансовый директор_____________________________________________________ 1.7. Главный бухгал тер_______________________________________________________ 1.8. Юридический адрес_______________________________________________________ 1.9. Фактический адрес_______________________________________________________ 1.10. Дата государственной регистрации_________________________________________ 1.11. Дата постановки на учет в МНС и фондах___________________________________ 1.12. Наличие обособленных подразделений_____________________________________ 1.13. Зависимые и дочерние предприятия________________________________________ 1.14. Счета в банках__________________________________________________________ 2. Сведения о бизнесе экономического субъекта и соблюдении им принципа действующег о предприятия. 2.1. Виды деятельности, наличие лицензий_______________________________________ 2.2. Организационная структура управления (схема)_______________________________ | | 2.3. Выпускаемая продукция (выполняемые работы, оказываемые услуги)___________ ___________________________________________________________________________ 2.4. Основные заказчики______________________________________________________ 2.5. Основные поставщики____________________________________________________ 2.6. Основные типы финансово-хозяйственных операций__________________________ 2.7. Наличие сложных, нестандартных финансово-хозяйственных операций __________ ___________________________________________________________________________ 2.8. Соблюдение действующих законодательных и нормативных актов при осуществлении финансово-хозяйственных операций______________________________ 2.9. Численность персонала____________________________________________________ 2.10. Ротация кадров__________________________________________________________ 2.11. Применяемые формы оплаты труда_________________________________________ 2.12. Наличие просроченной кредиторской задолженности_________________________ 2.13. Наличие неурегулированных разногласий (с гос. органами, другими экономическими субъектами)__________________________________________________ 2.14. Состояние рынка сбыта___________________________________________________ 2.15. Возможные виды предпринимательских рисков______________________________ 2.16. Основные показатели бухгалтерской отчетности: | |Сумма, тыс. р. | | | | |Показатель | | | | | | |За отчетный период |За предыдущий период | | |(на конец периода), |(на начало периода), | | |тыс. р. |тыс. р. | |Выручка от продаж | | | |Валовая прибыль | | | |Прибыль от продаж | | | |Прибыль от обычной | | | |деятельности | | | |Собственный капитал | | | |Валюта баланса | | | |Дебиторская задолженность| | | | | | | |Кредиторская | | | |задолженность | | | 3. Сведения о состоянии бухгалтерского учета и внутреннего контроля. 3.1. Форма бухгалтерского учета, степень автоматизации___________________________ 3.2. Организация бухгалтерской службы (схема) | | 3.3. Сведения о главном бухгалтере: — образование_______________________________________________________; — стаж работы_______________________________________(в том числе на данном предприятии________________________); __ наличие аттестата________________________________ 1. Численность и квалификация работников бухгалтерии (с распределением обязанностей)_________________________________________________________ 3.5. Наличие организационно-распорядительной документации (учетная политика, положение о документообороте, рабочий план счетов, должностные инструкции и т.д.)______________________________________________________________________ 2. Объем учетной документации____________________________________________ 3. Состояние учетной докумеитации_________________________________________ 4. Общее впечатление о состоянии системы бухгалтерского учет_________________ ____________________________________________________________________________ _ 5. Общее впечатление о состоянии внутреннего контроля________________________ ____________________________________________________________________________ _ 3. Прочие сведения. 1. Сведения, полученные из опроса работников_________________________________ 2. Сведения, полученные из осмотра предприятия и наблюдения за элементами производственного процесса______________________________________________ 3. Сведения, полученные от третьих лиц______________________________________ 4. Рекомендации по результатам предварительного планирования. 1. Оценка возможности проведения аудита _____________________________________ 5.2. Оценка ориентировочного объема работ: |№ п/п|Показатель |Значение | | | | | |1 | | | | |Трудозатраты, чел.-дн. | | | | | | |2 | | | | |Длительность, дн. | | | | | | |3 |Количество участников | | | |проверки | | | |(1 :2), чел. | | | | | | |За |В том числе привлеченных | | | |специалистов | | | | | | 5.3. Затраты, увеличивающие стоимость проверки (командировочные по расчету, прочие) ____________________________________________________________________________ _ 5.4. Ориентировочная стоимость проверки (трудозатраты, чел.-дн. х ставка, р./чел.-дн. + затраты, увеличивающие стоимость проверки)_____________________________________ ____________________________________________________________________________ _ 5.5. Согласованная с клиентом стоимость проверки_________________________________ 5.6. Предпочтительный для клиента срок проведения проверки_______________________ ____________________________________________________________________________ _ 5.7. Состав исполнителей_______________________________________________________ ____________________________________________________________________________ _ Исполнитель Подпись Дата