Материалы сайта
Это интересно
Курсовая работа
Журнал учета хозяйственных операций |№ |Документ и краткое |Корреспонденция |Сумма | | |содержание |счетов | | | |операции |Д |К |частная |общая | |1 |Учредителем внесено в | | | | | | |счет вклада в уставный|50 |75 | |13000 | | |капитал | | | | | |2 |Акцептован счет | | | | | | |поставщиков за | | | | | | |поступившие материалы:|10 |60 |15500 | | | | |10 |60 |750 | | | |стоимость материалов |19 |60 |3250 | | | |железнодорожный тариф | | | | | | |НДС | | | | | |3 |Поступили на расчетный| | | | | | |счет платежи от |51 |62 | |17000 | | |покупателей | | | | | |4 |Перечислено | | | | | | |поставщикам в |60 |51 | |19500 | | |погашение | | | | | | |задолженности | | | | | |5 |Предъявлен НДС бюджету| | | | | | |к возмещению |68-2 |19 | |3250 | |6 |Получено с расчетного | | | | | | |счета: |50 |51 |30100 | | | |а) для выдачи |50 |51 |980 | | | |заработной платы; | | | | | | |б) на хозяйственные | | | | | | |нужды | | | | | |7 |Выдана из кассы | | | | | | |зарплата за февраль |70 |50 | |26500 | |8 |Депонируется не | | | | | | |выданная в срок |70 |76 | |3600 | | |зарплата | | | | | |9 |Зачислена на расчетный| | | | | | |счет депонированная |51 |50 | |3600 | | |зарплата | | | | | |10 |Отпущены со склада в | | | | | | |оценке по учетным | | | | | | |ценам материалы: |20 |10 |3200 | | | |-на производство | | | | | | |продукции; |20 |10 |1500 | | | |-на содержание цехов | | | | | | |основного |26 |10 |950 | | | |производства; | | | | | | |-на содержание | | | | | | |общехозяйственных | | | | | | |служб | | | | | |11 |Начислен износ | | | | | | |основных средств |20 |02 | |7560 | |12 |На основании | | | | | | |приложенных документов| | | | | | |списываются | | | | | | |командировочные | | | | | | |расходы Уварова Т.С. |20 |71 |340 | | | |- оплата проезда туда |20 |71 |600 | | | |и обратно |20 |71 |560 | | | |-оплата гостиницы | | | | | | |- суточные |19 |71 |157 | | | |-НДС (рассчитать | | | | | | |самостоятельно) | | | | | |13 |Уваровым Т.С. сдан в | | | | | | |кассу остаток сумма | | | | | | |неизрасходованного |50 |71 | |1500 | | |аванса | | | | | |14 |Зачислена на расчетный| | | | | | |счет краткосрочная | | | | | | |ссуда банка, | | | | | | |полученная для |51 |90 | |10000 | | |выполнения заказа | | | | | |15 |Акцептован счет | | | | | | |поставщика | | | | | | |В т. ч. НДС | | | | | | |Оплачено с расчетного | | | | | | |счета за |60 |51 |9600 | | | |приобретенные: |19 |60 |1600 | | | |а) компьютер, |08 |60 |8000 | | | |в т.ч. НДС | | | | | | | |60 |51 |1800 | | | | |19 |60 |300 | | | |б) программу |08 |60 |1500 | | | |автоматизированного | | | | | | |бухгалтерского учета, | | | | | | |в т.ч. НДС | | | | | |16 |а) введен в | | | | | | |эксплуатацию компьютер| | | | | | |по первоначальной |01 |08 |8000 | | | |стоимости | | | | | | |б) принята на учет | | | | | | |программа | | | | | | |автоматизированного |04 |08 |1500 | | | |бухгалтерского учета | | | | | | |по первоначальной | | | | | | |стоимости | | | | | |17 |Списываются | | | | | | |фактические расходы по| | | | | | |приобретению бланков |20 |71 | |150 | | |бухгалтерского учета | | | | | |18 |Списываются | | | | | | |фактические расходы по| | | | | | |приобретению масляной | | | | | | |краски для ремонта |26 |71 | |600 | | |административного | | | | | | |помещения | | | | | |19 |Сдан в кассу остаток | | | | | | |неизрасходованного | | | | | | |аванса: |50 |71 |50 | | | |а) Ивановым Н.П. |50 |71 |200 | | | |б) Лавровым В.И. | | | | | |20 |Отпущены со склада | | | | | | |материалы: |20 |10 |2000 | | | |- на производство | | | | | | |продукции |26 |10 |1000 | | | |- на содержание | | | | | | |общехозяйственных | | | | | | |служб | | | | | |21 |Оплачены | | | | | | |консультационные | | | | | | |услуги по составлению | | | | | | |отчетности |60 |51 | |750 | | |в т.ч. НДС | | | | | |22 |Начислена заработная | | | | | | |плата: | | | | | | |- работникам за |20 |70 |12400 | | | |производство продукции|26 |70 |8700 | | | | | | | | | | |- аппарату управления |89-1 |70 |5200 | | | |- отпуска работникам | | | | | | |предприятия |69-1 |70 |1300 | | | |- пособия по временной| | | | | | |нетрудоспособности | | | | | |23 |произведены | | | | | | |отчисления: |20 |69-1 |670 | | | |- в фонд соц. |26 |69-1 |470 | | | |страхования; |89-1 |69-1 |281 | | | | |20 |69-2 |3472 | | | | |26 |69-2 |2436 | | | |- в Пенсионный фонд; |89-1 |69-2 |1456 | | | | |20 |69-3 |446 | | | | |26 |69-3 |313 | | | |- в фонд обязательного|89-1 |69-3 |187 | | | |медицинского |20 |69-4 |186 | | | |страхования; |26 |69-4 |131 | | | | |89-1 |69-4 |78 | | | |- в фонд занятости | | | | | | |населения | | | | | |24 |удержано из | | | | | | |начисленной зарплаты: | | | | | | |- в Пенсионный фонд; |70 |69-2 |263 | | | |- подоходный налог; |70 |68-1 |3124 | | | |- алименты |70 |76 |2850 | | |25 |В связи с износом | | | | | | |ликвидирован станок: | | | | | | |- первоначальная |47 |01 |4600 | | | |стоимость |02 |47 |4000 | | | |- износ на день | | | | | | |ликвидации | | | | | |26 |Уплачено подрядчику за| | | | | | |демонтаж | | | | | | |ликвидированного | | | | | | |станка: |47 |51 | |620 | | |- стоимость услуги | | | | | | |- НДС (рассчитать |47 |51 | |124 | | |самостоятельно) | | | | | |27 |Оприходованы по | | | | | | |рыночной стоимости | | | | | | |запасные части, | | | | | | |полученные от |10 |47 | |540 | | |ликвидации станка | | | | | |28 |Выявляется и | | | | | | |списывается результат |47 |80 | |804 | | |от ликвидации станка | | | | | |29 |Начислена амортизация | | | | | | |по праву пользования |20 |02 | |2150 | | |землей. | | | | | |30 |Выявлена недостача | | | | | | |материалов, НДС по | | | | | | |которым предьявлен |84 |10 | |700 | | |бюджету | | | | | |31 |Начислен НДС бюджету | | | | | | |по сумме выявленной |84 |68-2 | |140 | | |недостачи | | | | | |32 |Списывается недостача | | | | | | |материалов на | | | | | | |материально |73 |84 | |840 | | |ответственное лицо | | | | | |33 |Начислен налог на | | | | | | |содержание автодорог |20 |67-5 | |1005 | |34 |Получено в кассу в | | | | | | |возмещение недостачи |50 |73 | |840 | |35 |Списываются расходы по| | | | | | |организации и | | | | | | |управлению |20 |26 | |14600 | | |производством | | | | | |36 |Сдана на склад готовая| | | | | | |продукция по | | | | | | |фактической |40 |20 | |8160 | | |себестоимости | | | | | |37 |Экономия составила | | | | | |38 |Предъявлен счет |62 |46 | |22120 | | |покупателю за |46 |40 | |8160 | | |отгруженную продукцию,|46 |68-2 | |1632 | | |включая НДС | | | | | |39 |Зачислена на расчетный| | | | | | |счет выручка за | | | | | | |отгруженную и | | | | | | |реализованную | | | | | | |продукцию: |51 |62 | |22120 | | |по отпускным ценам | | | | | | |НДС | | | | | |40 |Списываются | | | | | | |коммерческие расходы |46 |43 | |690 | |41 |Списывается финансовый| | | | | | |результат от | | | | | | |реализации продукции |46 |80 | |11638 | |42 |Расчет бухгалтерии | | | | | | |Начислены налоги: | | | | | | |- на имущество |80 |68-5 |833 | | | |- на прибыль |81 |68-4 |3491 | | |43 |Выписка из расчетного | | | | | | |счета: перечислены | | | | | | |бюджету налоги: |68-5 |51 |833 | | | |- на имущество |68-4 |51 |3491 | | | |- на прибыль | | | | | Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 1999 г. | | |Сальдо на |Оборот за |Сальдо на | |№ |Наименование |начало месяца |месяц |конец месяца | |п/п |счетов |Д |К |Д |К |Д |К | |1 |Основные средства |86300 |----- |8000 |4600 |89700 |----- | | |(01) | | | | | | | |2 |Износ основных |----- |17900 |4000 |9710 |----- |23610 | | |средств (02) | | | | | | | |3 |Нематериальные |4350 |----- |1500 |----- |5850 |----- | | |активы (04) | | | | | | | |4 |Износ |----- |380 |----- |----- |----- |380 | | |нематериальных | | | | | | | | |активов (05) | | | | | | | |5 |Капитальные |7600 |----- |9500 |9500 |7600 |----- | | |вложения (08) | | | | | | | |6 |Материалы (10) |18500 |----- |16790 |9350 |25940 |----- | |7 |МБП (12) |12800 |----- |----- |----- |12800 |----- | |8 |МБП на складе |4200 |----- |----- |----- |4200 |----- | | |(12.1) | | | | | | | |9 |МБП в эксплуатации|8600 |----- |----- |----- |8600 |----- | | |(12.2) | | | | | | | |10 |Износ МБП (13) |----- |8600 |----- |----- |----- |8600 | |11 |НДС по |4500 |----- |5307 |3250 |6557 |----- | | |приобретенным | | | | | | | | |ценностям (19) | | | | | | | |12 |Основное |19500 |----- |50839 |8160 |62179 |----- | | |производство (20) | | | | | | | |13 |Общехозяйственные |----- |----- |14600 |14600 |----- |----- | | |расходы (26) | | | | | | | |14 |Расходы будущих |9800 |----- |----- |----- |9800 |----- | | |периодов (31) | | | | | | | |15 |Готовая продукция |13030 |---- |8160 |8160 |13030 |----- | | |(40) | | | | | | | |16 |Коммерческие |----- |----- |----- |690 |---- |690 | | |расходы (43) | | | | | | | |17 |Реализация |----- |----- |22120 |22120 | |----- | | |продукции (работ, | | | | | | | | |услуг) (46) | | | | | | | |18 |Реализация и |----- |----- |5344 |5344 |----- |----- | | |прочие выбытия | | | | | | | | |основных средств | | | | | | | | |(47) | | | | | | | |19 |Касса (50) |300 |----- |45170 |30100 |15370 |----- | |20 |Расчеты с |72700 |----- |52720 |67798 |57622 |----- | | |поставщиками (51) | | | | | | | |21 |Расчеты с |----- |42500 |31650 |30900 |----- |41750 | | |поставщиками (60) | | | | | | | |22 |Расчеты с |24500 |----- |22120 |39120 |7500 |----- | | |покупателями и | | | | | | | | |заказчиками (62) | | | | | | | |23 |Расчеты с дорожным|----- |4100 |----- |1005 |---- |5105 | | |фондом по налогу | | | | | | | | |на пользователей | | | | | | | | |автодорог (67) | | | | | | | |24 |Расчеты с бюджетом|----- |11500 |----- |----- |----- |11500 | | |(68) | | | | | | | |25 |Расчеты с бюджетом|----- |3250 |----- |3124 |----- |6374 | | |по подоходному | | | | | | | | |налогу (68.1) | | | | | | | |26 |Расчеты с бюджетом|----- |3100 |3250 |1772 |----- |1622 | | |по НДС (68.2) | | | | | | | |27 |Расчеты с бюджетом|----- |1050 |----- |----- |----- |1050 | | |по транспортному | | | | | | | | |налогу (68.3) | | | | | | | |28 |Расчеты с бюджетом|----- |4100 |3491 |3491 |----- |4100 | | |по налогу на | | | | | | | | |прибыль (68.4) | | | | | | | |29 |Расчеты с бюджетом|----- |----- |833 |833 |----- |----- | | |по налогу на | | | | | | | | |имущество (68.5) | | | | | | | |30 |Расчеты по |----- |11800 |----- |----- |----- |11800 | | |социальному | | | | | | | | |страхованию и | | | | | | | | |обеспечению (69) | | | | | | | |31 |Расчеты с фондом |----- |1450 |1300 |1421 |----- |1571 | | |соц, страхования | | | | | | | | |(69.1) | | | | | | | |32 |Расчеты с |----- |8500 |----- |7627 |----- |16127 | | |пенсионным фондом | | | | | | | | |(69.2) | | | | | | | |33 |Расчеты с фондом |----- |1150 |----- |946 |----- |2096 | | |обязательного мед.| | | | | | | | |Страхования (69.3)| | | | | | | |34 |Расчеты с фондом |----- |700 |----- |395 |----- |1095 | | |занятости (69.4) | | | | | | | |35 |Расчеты с |----- |30100 |36337 |27600 |----- |21363 | | |персоналом по | | | | | | | | |оплате труда (70) | | | | | | | |36 |Расчеты с |2500 |----- |----- |2657 |----- |157 | | |подотчетными | | | | | | | | |лицами (71) | | | | | | | |37 |Расчеты с |----- |----- |840 |840 |----- |----- | | |персоналом по | | | | | | | | |прочим операциям | | | | | | | | |(73) | | | | | | | |38 |Расчеты с |13000 |----- |----- |1300 |----- |----- | | |учредителями (75) | | | | | | | |39 |Расчеты с разными |----- |----- |----- |6450 |----- |6450 | | |дебиторами и | | | | | | | | |кредиторами (76) | | | | | | | |40 |Прибыль (80) |----- |9850 |1637 |11638 |----- |19851 | |41 |Использование |5750 |----- |3491 |----- |9241 |---- | | |прибыли (81) | | | | | | | |42 |Платежи в бюджет |3200 |----- |----- |----- |3200 |----- | | |(81.1) | | | | | | | |43 |На другие цели |2550 |----- |----- |----- |2550 |----- | | |(81.2) | | | | | | | |44 |Недостачи и потери|----- |----- |840 |840 |----- |----- | | |от прочих | | | | | | | | |ценностей (84) | | | | | | | |45 |Уставный капитал |----- |90000 |----- |----- |----- |90000 | | |(85) | | | | | | | |46 |Фонды социального |----- |28500 |----- |----- |----- |28500 | | |назначения (88) | | | | | | | |47 |Резерв на оплату |----- |21200 |7202 |----- |----- |13998 | | |отпусков (89.1) | | | | | | | |48 |Резерв на покрытие|----- |3700 |----- |----- |----- |3700 | | |расходов по | | | | | | | | |ремонту ОС (89.2) | | | | | | | |49 |Краткосрочные |----- |15000 |----- |10000 |----- |25000 | | |кредиты банка (90)| | | | | | | | |Итого |295130|295130|357041|357041|323189|323189| Главная книга Счет 50 |Месяц |Обороты по дебету |Итого |Оборот |Сальдо | | |75 |51 |51 |71 |71 |73 |по дебету |по кредиту|Д |К | |01.03 | | | | | | | | |300 | | |01.04 |13000|30100|980|50 |200|840|45170 |30100 |15370| | Главная книга Счет 51 |Месяц |Обороты по дебету |Итого |Оборот |Сальдо | | |62 |50 |90 |62 |по дебету |по кредиту |Д |К | |01.03 | | | | | | |72700| | |01.04 |17000|3600|10000|22120|52720 |67798 |57622| | Главная книга Счет 70 |Месяц |Обороты по дебету |Итого |Оборот |Сальдо | | |50 |76 |69-2 |68-1|76 |по дебету |по кредиту|Д |К | |01.03 | | | | | | | | |30100| |01.04 |26500|3600|263 |3124|2850|36337 |27600 | |21363| Журнал-ордер № 1 за март 1999 г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов | | | |Итого по | |Счет |70 |51 |кредиту | | | | | | |Сумма |26500|3600 |30100 | Ведомость № 1 за март 1999 г. по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов Сальдо на начало месяца по Главной книге 300 | | | | | | | |Итого по | |Счет |75 |51 |51 |71 |71 |73 |дебету | | | | | | | | | | |Сумма |13000|30100 |980 |50 |200 |840 |45170 | Сальдо на конец месяца 15370 Журнал-ордер № 2 за март 1999 г. по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов | | | | | | | | | | | |Итого по| |Счет |60 |50 |50 |60 |60 |60 |47 |47 |68.4|68.5|кредиту | | | | | | | | | | | | | | |Сумма |19500 |30100 |980|9600 |1800|750 |620|124 |3491|833 |67798 | Ведомость № 2 за март 1999 г. по дебету счета 51 «Расчетный счет» в кредит счетов Сальдо на начало месяца по Главной книге 72700 | | | | | |Итого по | |Счет |62 |50 |90 |62 |дебету | | | | | | | | |Сумма |17000|3600 |10000 |22120|52720 | Сальдо на конец месяца 57622 | | | |Отчисления на соц. | | | |Виды оплат | |страх. | | |Дебетуемые|Зараб|з/п за|Пособия|Всего|ПФ |ФСС |ОМС |ФЗН |Всего | |счета |. |отпуск|по | | | | | | | | |плата| |врем. | | | | | | | | | | |нетруд.| | | | | | | |20 сч. |12400| | |12400|3472|670 |446 |186 |4774 | |26 сч. |8700 | | |8700 |2436|470 |313 |131 |3350 | |69 сч. | | |1300 |1300 | | | | | | |89 сч. | |5200 | |5200 |1456|281 |187 |78 |2002 | |Итого |21100|5200 |1300 |27600|7364|1421|946 |395 |10126 | БАЛАНС НА 01.03. |АКТИВ |СУММА |ПАССИВ |СУММА | |Основные средства (01) |86300 |Износ основных средств |17900 | | | |(02) | | |Нематериальные активы (04)|4350 |Амортизация |380 | | | |нематериальных активов | | | | |(05) | | |Капитальные вложения (08) |7600 |Износ МБП (13) |8600 | |Материалы (10) |18500 |Расчеты с поставщиками и|42500 | | | |подрядчиками (60) | | |МБП (12) |12800 |Расчеты по внебюджетным |4100 | | | |платежам (67) | | |НДС по приобретенным |4500 |Расчеты с бюджетом (68) |11500 | |ценностям (19) | | | | |Основное производство (20)|19500 |Расчеты по социальному |11800 | | | |страхованию и | | | | |обеспечению (69) | | |Расходы будущих периодов |9800 |Расчеты с персоналом по |30100 | |(31) | |оплате труда (70) | | |Готовая продукция (40) |13030 |Прибыли и убытки (80) |9850 | |Касса (50) |300 |Уставный капитал (85) |90000 | |Расчетный счет (51) |72700 |Нераспределенная прибыль|28500 | | | |(88) | | |Расчеты с покупателями и |24500 |Резервы предстоящих |24900 | |заказчиками (62) | |расходов и платежей (89)| | |Расчеты с подотчетными |2500 |Краткосрочные кредиты |15000 | |лицами (71) | |банка (90) | | |Расчеты с Учредителями |13000 | | | |(75) | | | | |Использование прибыли (81)|5750 | | | |БАЛАНС |295130 |БАЛАНС |295130 | БАЛАНС НА 01.01. |АКТИВ |СУММА |ПАССИВ |СУММА | |Остаток (01, 02) |90000 |Расчеты с поставщиками и|38700 | | | |подрядчиками (60) | | |Остаток (04, 05) |3800 |Расчеты по внебюджетным |2900 | | | |платежам (67) | | |Капитальные вложения (08) |4500 |Расчеты с бюджетом (68) |7750 | |Материалы (10) |16300 |Расчеты по социальному |11750 | | | |страхованию и | | | | |обеспечению (69) | | |Остаток (12, 13) |3800 |Расчеты с персоналом по |29700 | | | |оплате труда (70) | | |НДС по приобретенным |4300 |Прибыли и убытки (80) |8900 | |ценностям (19) | | | | |Основное производство (20)|10800 |Уставный капитал (85) |84300 | |Расходы будущих периодов |7200 |Нераспределенная прибыль|20600 | |(31) | |(88) | | |Готовая продукция (40) |14700 |Краткосрочные кредиты |10000 | | | |банка (90) | | |Касса (50) |300 | | | |Расчетный счет (51) |48900 | | | |Расчеты с покупателями и |18200 | | | |заказчиками (62) | | | | |Расчеты с подотчетными |1900 | | | |лицами (71) | | | | |Расчеты с учредителями |13000 | | | |(75) | | | | |БАЛАНС |237700 |БАЛАНС |237700 |